罰沒近5000萬！1個半月28家會計所被罰，這些問題最常見監(jiān)管加碼引發(fā)行業(yè)整頓

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2025-02-19 11:12:25 證券時報

2024年以來，作為資本市場中介機構(gòu)之一的會計師事務(wù)所持續(xù)迎來監(jiān)管政策加碼。財政部、證監(jiān)會、中國注冊會計師協(xié)會均出臺了新規(guī)章制度，進一步規(guī)范會計所的執(zhí)業(yè)行為。在嚴監(jiān)管背景下，相關(guān)會計所因違規(guī)問題而被監(jiān)管機構(gòu)開出罰單的情況時有發(fā)生。

2月14日，浙江證監(jiān)局披露，天健會計師事務(wù)所及25位從業(yè)人員被出具警示函，其中包含19位簽字注冊會計師。被罰事由與證監(jiān)局對該所開展的合規(guī)性檢查有關(guān)。僅在項目執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面，天健會計所8個項目合計存在的問題就多達50項。此前一天，立信會計所也因某年報審計項目被警示，3位注冊會計師同樣受到警示。

開年以來，已有28家會計所因年報審計問題被各地證監(jiān)局處罰，包括安永華明、大華、中審眾環(huán)等知名會計所。其中有6家會計所因未勤勉盡責(zé)被立案調(diào)查，罰沒金額合計達4973.77萬元。

浙江證監(jiān)局牽頭對天健會計所開展了合規(guī)性檢查，并對部分審計項目進行執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。結(jié)果顯示，天健會計所在內(nèi)部治理、質(zhì)量控制體系、獨立性管理、項目執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面均存在問題。項目執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面的問題最多，8個項目共存在50項問題，如收入、存貨、應(yīng)收款、研發(fā)費用、環(huán)保服務(wù)費等審計不充分。質(zhì)量控制體系方面共有9項問題，如風(fēng)險評估程序執(zhí)行不到位。其他問題還包括部分項目與前任注冊會計師溝通程序存在缺陷、高風(fēng)險項目連續(xù)承接管理不規(guī)范等。此外，天健會計所在內(nèi)部治理和獨立性管理方面也存在問題，如合伙人委派、輪換執(zhí)行不到位，個別合伙人及其主要近親屬、員工違規(guī)買賣上市公司股票等。

除了天健會計所，還有9家會計所因存在不同程度的問題而被警示，分別是安永華明會計所、中興華會計所、中審眾環(huán)會計所、中喜會計所、大華會計所、北京德皓國際會計所、中審華會計所、政旦志遠（深圳）會計所、永拓會計所。這些會計所在獨立性管理方面普遍存在個別員工及其近親屬違規(guī)買賣相關(guān)上市公司股票的問題。另外，收費安排不合規(guī)也是常見問題，涉及中興華、中審眾環(huán)、大華、北京德皓國際、永拓等5家會計所。例如，中審眾環(huán)會計所的部分項目業(yè)務(wù)約定書支付條款與IPO是否成功有關(guān)，或上市后收款比例明顯偏高。

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