2024年以來,作為資本市場中介機構(gòu)之一的會計師事務(wù)所持續(xù)迎來監(jiān)管政策加碼。財政部、證監(jiān)會、中國注冊會計師協(xié)會均出臺了新規(guī)章制度,進一步規(guī)范會計所的執(zhí)業(yè)行為。在嚴監(jiān)管背景下,相關(guān)會計所因違規(guī)問題而被監(jiān)管機構(gòu)開出罰單的情況時有發(fā)生。
2月14日,浙江證監(jiān)局披露,天健會計師事務(wù)所及25位從業(yè)人員被出具警示函,其中包含19位簽字注冊會計師。被罰事由與證監(jiān)局對該所開展的合規(guī)性檢查有關(guān)。僅在項目執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面,天健會計所8個項目合計存在的問題就多達50項。此前一天,立信會計所也因某年報審計項目被警示,3位注冊會計師同樣受到警示。
開年以來,已有28家會計所因年報審計問題被各地證監(jiān)局處罰,包括安永華明、大華、中審眾環(huán)等知名會計所。其中有6家會計所因未勤勉盡責(zé)被立案調(diào)查,罰沒金額合計達4973.77萬元。
浙江證監(jiān)局牽頭對天健會計所開展了合規(guī)性檢查,并對部分審計項目進行執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。結(jié)果顯示,天健會計所在內(nèi)部治理、質(zhì)量控制體系、獨立性管理、項目執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面均存在問題。項目執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面的問題最多,8個項目共存在50項問題,如收入、存貨、應(yīng)收款、研發(fā)費用、環(huán)保服務(wù)費等審計不充分。質(zhì)量控制體系方面共有9項問題,如風(fēng)險評估程序執(zhí)行不到位。其他問題還包括部分項目與前任注冊會計師溝通程序存在缺陷、高風(fēng)險項目連續(xù)承接管理不規(guī)范等。此外,天健會計所在內(nèi)部治理和獨立性管理方面也存在問題,如合伙人委派、輪換執(zhí)行不到位,個別合伙人及其主要近親屬、員工違規(guī)買賣上市公司股票等。
除了天健會計所,還有9家會計所因存在不同程度的問題而被警示,分別是安永華明會計所、中興華會計所、中審眾環(huán)會計所、中喜會計所、大華會計所、北京德皓國際會計所、中審華會計所、政旦志遠(深圳)會計所、永拓會計所。這些會計所在獨立性管理方面普遍存在個別員工及其近親屬違規(guī)買賣相關(guān)上市公司股票的問題。另外,收費安排不合規(guī)也是常見問題,涉及中興華、中審眾環(huán)、大華、北京德皓國際、永拓等5家會計所。例如,中審眾環(huán)會計所的部分項目業(yè)務(wù)約定書支付條款與IPO是否成功有關(guān),或上市后收款比例明顯偏高。
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