罰沒近5000萬！1個半月28家會計所被罰，這些問題最常見監(jiān)管加碼引發(fā)行業(yè)整頓(2)

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2025-02-19 11:12:25 證券時報

2月15日起正式實施的《國務(wù)院關(guān)于規(guī)范中介機構(gòu)為公司公開發(fā)行股票提供服務(wù)的規(guī)定》再次明確，中介機構(gòu)收費不得與上市結(jié)果掛鉤。若違反規(guī)定，中介機構(gòu)將面臨監(jiān)管部門的責令改正、警告以及沒收違法所得和罰款等處罰。

在合規(guī)性檢查中，多家會計所還被指出在質(zhì)量管理方面存在風險評估、績效考核不到位的問題。例如，政旦志遠（深圳）會計所存在A1類高風險項目立項審批未經(jīng)質(zhì)量管理主管合伙人審批等問題。

除了合規(guī)檢查不過關(guān)，今年領(lǐng)罰單的不少會計所還在年報審計項目上出現(xiàn)問題。常見問題包括營業(yè)收入、股權(quán)投資、關(guān)聯(lián)交易、預(yù)付款項、存貨、商譽等審計不到位。函證程序執(zhí)行不到位、審計底稿記錄和留痕不充分、風險評估程序不完善也是問題高發(fā)區(qū)。

由于會計所執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在缺陷，導致相關(guān)項目公司的財報信息有誤。例如，北京證監(jiān)局指出，在雪榕生物項目中，安永華明會計所未復核出該公司對威寧香榕生物科技有限公司資產(chǎn)組進行減值測試時，對可收回金額的測算存在計算錯誤、對營運資本的預(yù)測方法不恰當，以及單位成本中折舊攤銷的測算方法不恰當?shù)葐栴}，影響了雪榕生物2020至2022年的凈利潤。

截至2月14日，各地證監(jiān)局年內(nèi)共對28家會計師事務(wù)所出具了45份行政監(jiān)管措施或行政處罰決定書。大華會計所、天健會計所、大信會計所、中喜會計所等被罰次數(shù)較多。相較上年同期，今年收到罰單的會計師事務(wù)所數(shù)量有所增加，被處罰的力度也明顯加大。上述被罰的28家會計師事務(wù)所中，絕大多數(shù)是被警示并記入誠信檔案，但有6家被立案調(diào)查后責令改正，并沒收違法所得，合計罰沒金額4973.77萬元。

財政部于2024年12月30日印發(fā)《關(guān)于進一步加強注冊會計師協(xié)會自律監(jiān)督工作的意見》，提到加大對嚴重違反職業(yè)道德、質(zhì)量管理體系存在嚴重缺陷、審計程序執(zhí)行流于形式等的會計師事務(wù)所和注冊會計師懲戒力度。中注協(xié)也表示，會同監(jiān)管機構(gòu)約談會計師事務(wù)所，并提示首次承接上市公司審計業(yè)務(wù)的風險。在做好上市公司2024年年報審計工作的通知中，中注協(xié)提到將密切關(guān)注事務(wù)所、上市公司的輿情資訊和媒體質(zhì)疑重大事件等，適時啟動年報審計監(jiān)管約談工作，提示審計風險。年報審計結(jié)束后，中注協(xié)將對年報審計情況進行分析，確定執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查重點，督促引導會計所強化質(zhì)量風險管控，提升上市公司年報審計質(zhì)量。

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(責任編輯：張小花 TT1000)

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