以香港為例,香港信托公會在《2025年香港信托行業(yè)報告》中指出,預(yù)計未來3-5年中國內(nèi)地市場仍將是其最重要的增長引擎。
這種格局的形成一方面與境內(nèi)家族信托起步晚、發(fā)展不成熟有關(guān),但更重要的還是因?yàn)檫@項業(yè)務(wù)的發(fā)展與本地的法律體系密切相關(guān)。
換言之,家族信托的諸多特征與功能本就帶有立法時就已經(jīng)確立的價值取舍,而這也是家族信托設(shè)立的‘基石’。
如果要追根溯源,家族信托起源于羅馬,制度形成于英國,并且在美國實(shí)現(xiàn)了騰飛。因此,離岸家族信托中,英美法系影響深遠(yuǎn),其‘一物二權(quán)’觀念是核心。
具體來說,當(dāng)財產(chǎn)注入信托時,表面所有權(quán)歸受托人,實(shí)際受益權(quán)則歸信托受益人。
這種權(quán)屬劃分使得信托財產(chǎn)在實(shí)務(wù)中可從委托人順利轉(zhuǎn)移到受托人名下,不僅操作更靈活簡便,還能包容更多元的資產(chǎn)類別(如藝術(shù)品、不動產(chǎn)、非上市公司股權(quán)等),很多情況下也不會加收額外稅款。
相比之下,國內(nèi)家族信托雖融合了‘委托’概念,但其權(quán)利基礎(chǔ)本質(zhì)上仍遵循‘一物一權(quán)’原則。
這意味著國內(nèi)家族信托中,資產(chǎn)注入通常被視為一種交易行為,會帶來更高的稅費(fèi)成本和更復(fù)雜的手續(xù)流程。
在此基礎(chǔ)上,一些地區(qū)為爭奪‘富豪’資源,還會推出優(yōu)惠政策與條款,吸引資本流入。
以香港為例,特殊的歷史決定了香港的法律制度沿襲英美法系,而作為全球重要的金融和貿(mào)易中心之一,它又設(shè)置了一系列稅收優(yōu)惠政策,因而成為許多企業(yè)家搭建家族信托的首選之地。
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