領養(yǎng)老金要繳個稅？這三個問題需弄清區(qū)分個人與基本養(yǎng)老金

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2025-06-27 20:31:21 湖南日報

近日，人力資源社會保障部發(fā)布的一則政策信息引發(fā)了廣泛關注。該信息提到，個人養(yǎng)老金領取時需按照領取額的3%繳納個人所得稅，不區(qū)分本金和投資收益。這是否意味著大家領取養(yǎng)老金都要繳3%個稅？

我們需要明確，通常所說的養(yǎng)老金和個人養(yǎng)老金不是一回事。我們常說的養(yǎng)老金是國家的基本養(yǎng)老保險制度的一部分，參保的城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民達到法定退休年齡并滿足繳費年限等條件后，可以按月領取養(yǎng)老錢。而個人養(yǎng)老金則是政府支持、個人自愿參加、市場化運營的一種補充養(yǎng)老保險制度，2022年才開始實施。個人可以在特定賬戶中每年存入不超過12000元，作為基本養(yǎng)老保險的補充。

從稅收角度看，基本養(yǎng)老金不繳稅。根據(jù)個人所得稅法，按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的基本養(yǎng)老金或退休費、離休費、離休生活補助費免征個人所得稅。北京市稅務局12366納稅繳費服務熱線工作人員也確認，退休后按月領取的基本養(yǎng)老金無需繳納個人所得稅，因此不必擔心退休金會“縮水”。

與基本養(yǎng)老金免稅不同，個人養(yǎng)老金在領取時需繳納3%的個人所得稅。這項政策自2022年1月1日起實施，對個人養(yǎng)老金實行遞延納稅優(yōu)惠政策。在繳費時，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費暫時不用繳納個稅，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除。參加人可以通過“個人所得稅”App掃描繳費憑證上的二維碼申報扣除。個人養(yǎng)老金在中間年份產(chǎn)生的投資收益也不用繳納個稅，直至最終領取時才繳納，并且適用最低一檔3%的稅率。

為了兼顧激勵與公平，避免部分人借此避稅、享受過多優(yōu)惠，目前對個人養(yǎng)老金給出每年12000元限額要求。國際上，相關國家的個人退休賬戶制度也設置了年繳納金額的上限。

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