欠稅公告辦法于2025年11月26日由國(guó)家稅務(wù)總局公布，自2026年3月1日起施行。該辦法旨在規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)的欠稅公告行為，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，督促納稅人自覺(jué)繳納欠稅，防止新的欠稅發(fā)生，保證國(guó)家稅款及時(shí)足額入庫(kù)。

欠稅指納稅人超過(guò)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限或稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的納稅期限未繳納的稅款，包括辦理納稅申報(bào)后未在規(guī)定期限內(nèi)繳納的稅款、經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納但期限已滿未繳納的稅款、稅務(wù)檢查查定應(yīng)補(bǔ)稅額但未繳納的稅款、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額但未繳納的稅款以及其他未在規(guī)定期限內(nèi)繳納的稅款。已繳納欠稅對(duì)應(yīng)的滯納金一并公告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)核實(shí)欠稅及滯納金數(shù)額。

公告機(jī)關(guān)為欠稅所屬的縣級(jí)以上稅務(wù)局（分局）。公告機(jī)關(guān)按月在行政執(zhí)法信息公示平臺(tái)公告納稅人的欠稅情況，并可在電子稅務(wù)局、辦稅場(chǎng)所、新聞媒體等渠道公告。省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)部分納稅人欠稅情況進(jìn)行曝光。各省稅務(wù)機(jī)關(guān)在其官方網(wǎng)站提供管轄范圍內(nèi)的欠稅公告查詢服務(wù)。

欠稅公告內(nèi)容包括企業(yè)或單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、法定代表人或負(fù)責(zé)人姓名、證件類型和號(hào)碼、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、欠繳稅費(fèi)種、欠稅金額、已繳納欠稅對(duì)應(yīng)的滯納金金額、欠繳日期及公告機(jī)關(guān)。個(gè)體工商戶和個(gè)人欠稅的公告內(nèi)容類似，但具體信息略有不同。公告前需將擬公告內(nèi)容推送至納稅人確認(rèn)，納稅人有異議的應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)提出，公告機(jī)關(guān)收到異議后3個(gè)工作日內(nèi)核實(shí)并反饋結(jié)果。若異議成立，公告機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)更正公告內(nèi)容。

欠稅公告需經(jīng)公告機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后向社會(huì)發(fā)布。特定情形下，如破產(chǎn)程序中稅務(wù)機(jī)關(guān)依法受償?shù)形慈霂?kù)的稅款、已宣告破產(chǎn)或解散企業(yè)的稅款等，稅務(wù)機(jī)關(guān)可不公告。涉及國(guó)家秘密等不宜公告的情形，經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)不予公告。

納稅人繳清公告所列稅款、滯納金或因登記信息變更導(dǎo)致公告內(nèi)容變化時(shí)，公告機(jī)關(guān)次月更新相關(guān)內(nèi)容。納稅人認(rèn)為公告內(nèi)容與其實(shí)際情況不符或公告程序違法的，可書(shū)面提出異議，公告機(jī)關(guān)收到異議后5個(gè)工作日內(nèi)核實(shí)并反饋結(jié)果。異議成立的，公告機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)更正公告內(nèi)容。

公告機(jī)關(guān)不得超出本辦法規(guī)定范圍公告納稅人欠稅情況，并應(yīng)依照稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定對(duì)納稅人的有關(guān)情況進(jìn)行保密。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)欠稅管理，除公告外還應(yīng)依法催繳并加收滯納金，直至實(shí)施強(qiáng)制措施。任何單位和個(gè)人不得以欠稅公告代替法定措施干擾清繳欠稅。公告機(jī)關(guān)應(yīng)指定部門負(fù)責(zé)欠稅公告工作，并明確相關(guān)責(zé)任。

公告機(jī)關(guān)應(yīng)公告而不公告給國(guó)家稅款造成損失的，上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正并對(duì)相關(guān)責(zé)任人員予以處理處分。與欠稅公告相關(guān)的資料應(yīng)列為稅收征管資料檔案妥善保存?？劾U義務(wù)人和納稅擔(dān)保人的欠稅公告參照本辦法執(zhí)行。本辦法自2026年3月1日起施行，《欠稅公告辦法（試行）》同時(shí)廢止。

此次修改旨在進(jìn)一步規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法，發(fā)揮欠稅公告作用，加強(qiáng)納稅人權(quán)益保護(hù)。主要修改內(nèi)容包括增加公告前推送納稅人確認(rèn)及異議處理流程，調(diào)整公告范圍，統(tǒng)一公告機(jī)關(guān)、頻次和渠道，規(guī)范公告內(nèi)容，優(yōu)化不公告范圍，建立及時(shí)更新機(jī)制，并增加了欠稅公告與納稅繳費(fèi)信用聯(lián)動(dòng)管理等規(guī)定。