人力資源社會(huì)保障部近日發(fā)布的一則政策信息引起廣泛關(guān)注，該信息指出個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取時(shí)需按照領(lǐng)取額的3%繳納個(gè)人所得稅，不區(qū)分本金和投資收益。這是否意味著所有領(lǐng)取養(yǎng)老金的人都要繳3%個(gè)稅？

首先需要澄清的是，通常所說的養(yǎng)老金和個(gè)人養(yǎng)老金是兩個(gè)不同的概念。前者屬于國家的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是參保城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民到達(dá)法定退休年齡并滿足繳費(fèi)年限等條件后按月領(lǐng)取的養(yǎng)老錢。而個(gè)人養(yǎng)老金則是政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場化運(yùn)營的一種補(bǔ)充性制度，2022年才開始實(shí)施。個(gè)人每年可以向特定賬戶存入不超過12000元的資金，作為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充。

從稅收角度看，基本養(yǎng)老金免征個(gè)人所得稅。根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，按照國家統(tǒng)一發(fā)放的基本養(yǎng)老金或退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)均免征個(gè)人所得稅。因此，大家不必?fù)?dān)心退休后到手的基本養(yǎng)老金會(huì)“縮水”。

與基本養(yǎng)老金免稅不同，個(gè)人養(yǎng)老金在領(lǐng)取時(shí)需繳納3%的個(gè)人所得稅。但這并非新政策。自2022年1月1日起，對個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。這意味著，在繳費(fèi)階段，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)暫時(shí)不用繳納個(gè)稅，并且可以在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除。此外，在中間年份產(chǎn)生的投資收益也暫時(shí)免稅，直至最終領(lǐng)取時(shí)才需繳納。個(gè)人養(yǎng)老金適用最低一檔3%的稅率，體現(xiàn)了政策的優(yōu)惠和支持。

為了兼顧激勵(lì)與公平，避免部分人借此避稅、享受過多優(yōu)惠，目前對個(gè)人養(yǎng)老金給出每年12000元限額要求。國際上，相關(guān)國家的個(gè)人退休賬戶制度也設(shè)置了類似的年繳納金額上限。

對于不同收入群體而言，個(gè)人養(yǎng)老金的影響不盡相同。以一位34歲、稅前年收入約20萬元的參加人為例，對應(yīng)的個(gè)稅邊際稅率為10%，每年如果存12000元，不算買產(chǎn)品的收益，大概能賺800多元。收入越高、個(gè)稅稅率越高，購買個(gè)人養(yǎng)老金越劃算。而對于低收入群體來說，如果工資還沒達(dá)到每月5000元的個(gè)稅起征點(diǎn)，參與個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃可能就不一定劃算。

目前各大銀行App都有專門的個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)算器，大家可以據(jù)此進(jìn)行測算。除了節(jié)稅和繳稅之間的差價(jià)，如果購買金融產(chǎn)品得當(dāng)，參加人還能獲得長期投資收益。截至去年11月末，我國個(gè)人養(yǎng)老金開戶人數(shù)突破7000萬人，以30至40歲的參與者居多，也有一些臨近退休年齡的人開戶繳費(fèi)。

人力資源社會(huì)保障部正在會(huì)同有關(guān)部門研究制定個(gè)人養(yǎng)老金相關(guān)支持政策，進(jìn)一步增強(qiáng)其吸引力，引導(dǎo)更多符合條件的群眾參與進(jìn)來，讓老年生活更有保障。