商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)“謝幕” 審計(jì)委員會(huì)接棒(2)
北京德和衡（上海）律師事務(wù)所高級(jí)合伙人白耀華律師表示，2023年新修訂的《公司法》明確允許股份有限公司通過(guò)董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)行使監(jiān)事會(huì)職權(quán)，而《商業(yè)銀行法》規(guī)定商業(yè)銀行組織形式適用公司法，為銀行撤銷(xiāo)監(jiān)事會(huì)提供了直接法律依據(jù)。2024年年底，金融監(jiān)管總局印發(fā)通知，進(jìn)一步明確金融機(jī)構(gòu)可選擇由審計(jì)委員會(huì)替代監(jiān)事會(huì)，標(biāo)志著監(jiān)管政策與法律修訂的協(xié)同推進(jìn)。
銀行撤銷(xiāo)監(jiān)事會(huì)后，內(nèi)部治理模式將呈現(xiàn)由審計(jì)委員會(huì)主導(dǎo)的單層制，即審計(jì)委員會(huì)由獨(dú)立董事主導(dǎo)，通過(guò)專業(yè)化分工提升監(jiān)督效率。銀行可根據(jù)規(guī)模與業(yè)務(wù)特點(diǎn)，選擇保留監(jiān)事會(huì)或完全過(guò)渡至審計(jì)委員會(huì)模式。裁撤監(jiān)事會(huì)后，監(jiān)督職能的專業(yè)性與獨(dú)立性可能增強(qiáng)，但需依賴審計(jì)委員會(huì)的有效運(yùn)作。銀行可通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部控制、引入科技風(fēng)控手段及監(jiān)管協(xié)同，防范治理結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。例如，銀行可以通過(guò)科技賦能，引入智能風(fēng)控模型與大數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)，彌補(bǔ)人工監(jiān)督局限。監(jiān)管部門(mén)則可通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管及股權(quán)穿透管理，約束銀行治理結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型中的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)“謝幕” 審計(jì)委員會(huì)接棒！
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