東方集團涉財務造假大華所面臨什么!大華會計師事務所(特殊普通合伙)在恢復證券服務業(yè)務僅三個月后再次陷入信任危機。近期,證監(jiān)會通報了東方集團(600811.SH)財務造假案的階段性調查進展,初步查明東方集團2020年至2023年財務信息嚴重不實,涉嫌重大財務造假,可能觸及重大違法強制退市情形。證監(jiān)會表示將盡快查明違法事實并依法嚴肅處理。
證監(jiān)會強調,上市公司財務造假嚴重損害投資者利益,將從嚴從快查處各類造假行為,強化行政、民事、刑事立體追責。對于觸及重大違法強制退市情形的上市公司,將嚴格執(zhí)行退市制度,堅決出清此類“害群之馬”,讓造假者付出慘痛代價。
此次監(jiān)管通報不僅將東方集團推向退市邊緣,也令其審計機構大華會計師事務所再陷困境。根據(jù)證監(jiān)會調查結果,東方集團2020年至2023年連續(xù)四年財務信息嚴重不實。大華所在這四個財年中,2020年至2022年間連續(xù)三年對東方集團財報出具了“標準無保留意見”報告,僅在2023年出具了“保留意見的審計報告”。
東方集團近日披露的公告顯示,若后續(xù)經(jīng)中國證監(jiān)會行政處罰認定的事實觸及相關規(guī)定的重大違法強制退市情形,公司股票將被實施重大違法強制退市。此外,東方集團還因流動資金緊張導致6.29億元募集資金無法按期歸還。
早在2024年6月,東方集團因涉嫌信息披露違法違規(guī)被證監(jiān)會立案調查。在涉嫌信披違規(guī)的四年中,東方集團僅2020年實現(xiàn)盈利,2021-2023年連續(xù)三年凈利潤虧損。目前,監(jiān)管部門對東方集團涉嫌財務造假一案還在進一步調查中,對相關中介機構的處罰暫未落地。
自2011年起,大華所受聘成為東方集團審計師,雙方已合作長達14年??档轮菐鞂<摇⑸虾S烙蓭熓聞账搜┣缏蓭煴硎?,大華所作為專業(yè)的審計機構,可能承擔的責任及面臨的處罰包括行政處罰、民事賠償?shù)?。根?jù)《證券法》規(guī)定,若調查確認大華所未勤勉盡責,可能被暫停從事證券服務業(yè)務。若存在嚴重失職或故意隱瞞,不排除吊銷執(zhí)業(yè)資格的可能。此外,東方集團眾多股東可能發(fā)起集體訴訟,大華所可能被法院判決承擔一定的賠償比例。大華所作為知名的專業(yè)審計機構還可能因此承擔剩余損失與客戶流失的代價。對于大華所的會計師個人而言,若調查發(fā)現(xiàn)審計師存在故意參與造假或重大過失,相關簽字注冊會計師可能被追究刑責。
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