12月12日，人社部等五部門發(fā)布《關(guān)于全面實(shí)施個人養(yǎng)老金制度的通知》，自2024年12月15日起，在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者均可以參加個人養(yǎng)老金制度。稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施范圍從36個先行城市（地區(qū)）擴(kuò)大到全國。

在現(xiàn)有理財(cái)產(chǎn)品、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險和公募基金產(chǎn)品基礎(chǔ)上，將國債、特定養(yǎng)老儲蓄、指數(shù)基金納入個人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍。在領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動能力、出國（境）定居等情形的基礎(chǔ)上，參加人患重大疾病、領(lǐng)取失業(yè)保險金達(dá)到一定條件或者正在領(lǐng)取最低生活保障金的，可以申請?zhí)崆邦I(lǐng)取個人養(yǎng)老金，具體辦法另行制定。

個人養(yǎng)老金是個人自愿參加、市場化運(yùn)營、國家政策支持的補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度。在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者都可以參加，退休人員已領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險待遇不再參加。繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除。

個人養(yǎng)老金實(shí)行個人賬戶制，包括個人養(yǎng)老金賬戶和個人養(yǎng)老金資金賬戶，這兩個賬戶都具有唯一性且互相對應(yīng)，目前支持全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或符合規(guī)定的商業(yè)銀行辦理。個人養(yǎng)老金繳費(fèi)由參加人個人承擔(dān)，每年繳費(fèi)上限為12000元，可以按月、分次或者按年度繳費(fèi)，繳費(fèi)額度按自然年度累計(jì)，次年重新計(jì)算，方式十分靈活。

個人養(yǎng)老金資金賬戶中的資金，可以自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金、國債、特定養(yǎng)老儲蓄、指數(shù)基金等金融產(chǎn)品。計(jì)入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅。領(lǐng)取個人養(yǎng)老金時，均按照3%的稅率繳納個人所得稅。

按資金存入賬戶的時間計(jì)算，只要在每年12月31日前把錢存進(jìn)個人養(yǎng)老金賬戶，次年3-6月匯算清繳時就可以抵扣前一年的個稅。若在匯算清繳時才存入，則不能抵扣前一年的個稅。

王先生，30周歲，通過個人養(yǎng)老金資金賬戶為自己投?！懊罎M優(yōu)選A款兩全保險”，每年1.2萬元，交費(fèi)至60周歲，保險期間至被保險人年滿60周歲后的首個保單周年日零時。假設(shè)未來30年，他每年適用的個人所得稅稅率為10%，則每年節(jié)稅1200元，累計(jì)節(jié)稅3.6萬元。通過個人養(yǎng)老金資金賬戶投保，在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個人所得稅，滿期生存保險金為509700元，領(lǐng)取金額為494409元。

資金存入個人養(yǎng)老金賬戶后，可以通過個人所得稅APP進(jìn)行報稅抵扣。打開個稅APP，在“辦&查”中找到個人養(yǎng)老金扣除管理，建議選擇“一站式”申報，免下載憑證。選擇憑證時間，驗(yàn)證并確定。稅率是按應(yīng)納稅所得額來算的，不同收入類別適用不同的稅率，最簡單準(zhǔn)確的方式就是在“個人所得稅APP”上查詢。打開個稅APP，點(diǎn)擊“收入納稅明細(xì)”，查詢年度收入明細(xì)，點(diǎn)擊最新月份的工資薪金查看稅款計(jì)算。根據(jù)年度累計(jì)應(yīng)納稅所得額對應(yīng)的稅率，可以清晰地看到繳納個人養(yǎng)老金對應(yīng)的節(jié)稅金額。