本次出口退稅調(diào)整可能是國內(nèi)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的一個(gè)體現(xiàn)。出口退稅通過補(bǔ)貼海外消費(fèi)者來提高企業(yè)出口商品競爭力。隨著中國競爭能力的提升，可以在保持出口優(yōu)勢(shì)的同時(shí)降低出口退稅率，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移至海外消費(fèi)國，減輕財(cái)政壓力，并增加本國居民福利。此外，精細(xì)化管理出口退稅可以引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，推動(dòng)部分行業(yè)出清。

2024年11月5日，財(cái)政部和稅務(wù)總局決定取消鋁材、銅材以及部分油脂產(chǎn)品的退稅，并將部分成品油、光伏、電池及部分非金屬礦物制品的出口退稅率從13%下調(diào)至9%。出口退稅是指將產(chǎn)品在國內(nèi)繳納的間接稅退還給出口企業(yè)，這符合國際慣例且不構(gòu)成貿(mào)易補(bǔ)貼。自1985年起，中國開始實(shí)行出口退稅政策，經(jīng)過多次調(diào)整后，目前出口貨物免征消費(fèi)稅，增值稅也完全退還（部分規(guī)定商品除外）。2015年后，所有出口退稅資金由中央財(cái)政負(fù)擔(dān)。

出口退稅降低了出口商品價(jià)格，提高了競爭力，穩(wěn)定了外貿(mào)和就業(yè)。2023年中國出口占GDP的19%左右，外貿(mào)帶動(dòng)就業(yè)人數(shù)達(dá)1.8億。大規(guī)模退稅和地方對(duì)出口企業(yè)的額外補(bǔ)貼可能導(dǎo)致行業(yè)產(chǎn)能過剩和利潤承壓。2023年中國出口退稅規(guī)模為1.7萬億，占當(dāng)年增值稅和財(cái)稅收入的24.7%和9.5%。除部分高耗能、高排放、資源性商品外，大部分出口商品為零稅率。當(dāng)前工業(yè)企業(yè)的營業(yè)收入利潤率為5.3%，平均出口退稅率為7.2%。

隨著中國出口商品全球競爭力的不斷提高，逐漸取消出口退稅不會(huì)損傷中國企業(yè)出口競爭力。2023年中國有51%的商品占全球出口份額超過30%，16.5%的商品超過50%，9.1%的商品超過80%。適度降低這些具有強(qiáng)競爭力商品的出口退稅率并不會(huì)削弱其國際競爭力。以2021年中國取消鋼材出口退稅為例，盡管短期內(nèi)出口量下滑，但2022年后迅速復(fù)蘇，出口份額從2021年的12%上升到2023年的14.5%。

降低或取消出口退稅有助于推動(dòng)低效率企業(yè)退出市場(chǎng)，修復(fù)高效率企業(yè)的利潤率。取消或降低出口退稅使依賴退稅的企業(yè)退出市場(chǎng)，提高行業(yè)集中度，競爭力強(qiáng)、效率高的企業(yè)反而受益。除了出口退稅，地方政府也在清理其他各類補(bǔ)貼?！豆礁偁帉彶闂l例》禁止給予特定經(jīng)營者選擇性、差異化的財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)或補(bǔ)貼，旨在提高企業(yè)經(jīng)營市場(chǎng)化水平。

此次降低光伏、電池等行業(yè)的出口退稅率表明政府意在推動(dòng)行業(yè)出清。受地方政府補(bǔ)貼和出口退稅影響，這些行業(yè)存在不少盈利能力差的企業(yè)。除了降低出口退稅率，工信部還發(fā)布了相關(guān)文件，對(duì)鋰電池行業(yè)進(jìn)行治理。

降低或取消部分商品出口退稅，將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給國外消費(fèi)者，有利于緩解國內(nèi)財(cái)稅壓力。當(dāng)前中國面臨較大財(cái)政收支壓力，2024年1-10月全國一般公共預(yù)算收入同比下降1.3%，政府性基金預(yù)算收入下降19%。調(diào)整出口退稅是經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型深入和出口競爭力提高的表現(xiàn)，在保持出口優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，緩和財(cái)政壓力，增加居民福利，推動(dòng)過剩產(chǎn)能出清。這也與三中全會(huì)提出的改革大方向相呼應(yīng)。