記者發(fā)現(xiàn)，除了前五大客戶數(shù)據(jù)出現(xiàn)差異，對比公開轉(zhuǎn)讓說明書（申報稿）、《交易報告書（草案）》，萬家設(shè)備在2015年的資產(chǎn)負債表中，出現(xiàn)相同會計科目，對應(yīng)數(shù)據(jù)卻不同的情況。

公開轉(zhuǎn)讓說明書（申報稿）顯示，2015年，萬家設(shè)備的應(yīng)收賬款約為226.63萬元、其他應(yīng)收款約38.5萬元、存貨約1651.6萬元、其他流動資產(chǎn)0元、流動資產(chǎn)合計約2179.41萬元、遞延所得稅資產(chǎn)約55.94萬元、非流動資產(chǎn)合計約326.69萬元、資產(chǎn)總計約2506.1萬元。

而據(jù)《交易報告書（草案）》，2015年，萬家設(shè)備的應(yīng)收賬款343.79萬元、其他應(yīng)收款33.47萬元、存貨1614.67萬元、其他流動資產(chǎn)4.58萬元、流動資產(chǎn)合計2259.2萬元、遞延所得稅資產(chǎn)58.61萬元、非流動資產(chǎn)合計329.36萬元，資產(chǎn)總計2588.56萬元。

相同的問題，在萬家設(shè)備2015年的資產(chǎn)負債表中的負債與所有者權(quán)益部分，也出現(xiàn)了。

公開轉(zhuǎn)讓說明書（申報稿）顯示，萬家設(shè)備2015年的預(yù)收款項約832.42萬元、應(yīng)交稅費約17.39萬元、流動負債合計約2268.11萬元，負債合計約2278.73萬元，未分配利潤約-292.03萬元、所有者權(quán)益合計約227.37萬元，負債和所有者權(quán)益總計約2506.1萬元。

而在《交易報告書（草案）》中，2015年該公司的預(yù)收款項907.93萬元、應(yīng)交稅費38.44萬元、流動負債合計2364.67萬元，負債合計2375.29萬元，未分配利潤- 286.73萬元、所有者權(quán)益合計213.27萬元，負債和所有者權(quán)益總計2588.56萬元。

那么，萬家設(shè)備在2015年的資產(chǎn)負債表中的上述問題，是否與其財務(wù)報表編制的基礎(chǔ)有關(guān)呢？

公開轉(zhuǎn)讓說明書（申報稿）、《交易報告書（草案）》中均指出，萬家設(shè)備的財務(wù)報表，以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照《企業(yè)會計準則》等相關(guān)會計要求編制。

利潤表與現(xiàn)金流量表有矛盾

萬家設(shè)備2015年資產(chǎn)負債表中出現(xiàn)的問題，也在2015年的利潤表中出現(xiàn)。

公開轉(zhuǎn)讓說明書（申報稿）顯示，萬家設(shè)備在2015年的利潤表中，營業(yè)收入約1470.09萬元、營業(yè)成本約980.47萬元、營業(yè)稅金及附加約2.93萬元、管理費用約269.82萬元、資產(chǎn)減值損失約5.09萬元、營業(yè)利潤約為56.3萬元、營業(yè)外支出約2.92萬元、利潤總額約74.3萬元、所得稅費用約48.59萬元、凈利潤約25.71萬元、綜合收益總額約25.71萬元。

而在《交易報告書（草案）》中，萬家設(shè)備在2015年的利潤表中，營業(yè)收入1508.04萬元、營業(yè)成本1014.76萬元、營業(yè)稅金及附加4.36萬元、管理費用277.96萬元、資產(chǎn)減值損失22.88萬元、營業(yè)利潤32.6萬元、營業(yè)外支出1.48萬元、利潤總額52.03萬元、所得稅費用約45.93萬元、凈利潤6.1萬元、綜合收益總額6.1萬元。